预缴大于应交增值税该如何申报

2020-08-18 11:16:14 来源: 南宁财务会计网 阅读量:387

导读:有些行业适用的是预缴增值税的制度,比如建筑业,房地产业,这就有了预缴大于应交增值税如何申报的问题,一般多交了就留到下期抵扣,这时候说明当预缴大于应交的时候,就不需要再缴纳了,具体如何申报请阅读下文资料吧.

预缴大于应交增值税该如何申报

申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(附表四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(附表四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减.

申报时直接填写在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时,可申请办理退税或抵减下期税款.

填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额.

一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税,一般按照行业税负来预缴,即销售收入*税负-原来缴纳的增值税.

预缴大于应交增值税该如何申报

增值税基础信息填写说明

(一)"税款所属时间":指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

(二)"纳税人识别号":填写纳税人的税务登记证件号码;纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的,填写其组织机构代码证号码.

(三)"纳税人名称":填写纳税人名称全称.

(四)"是否适用一般计税方法":该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"√",适用简易计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"×".

(五)"项目编号":由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号,根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目,不需要填写.出租不动产业务无需填写.

(六)"项目名称":填写建筑服务或者房地产项目的名称.出租不动产业务不需要填写.

(七)"项目地址":填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址.

以上为大家解答了预缴大于应交增值税如何申报的问题,预缴增值税跟所得税不一样,不能多交了的时候退税,只能留到下期抵扣,这是针对于一般纳税人而言的.学完本文后,如果还想继续学习的话,不妨关注本站,我们随时提供精彩好文.

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