实际发生的坏账可以税前扣除吗

2020-08-03 11:15:11 来源: 南宁财务会计网 阅读量:318

导读:坏账的意思就是收不回来的帐,我们计提、确认、核销坏账上有一套流程,当我们计提坏账的时候,税法是不允许扣除的,那么实际发生的坏账可以税前扣除吗?这时候就能扣除了,所以会产生递延所得税费用,具体的讲解如下.

实际发生的坏账可以税前扣除吗

实际发生的坏账损失可以税前扣除.

1、企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失,可以在企业所得税税前扣除.

2、企业发生的资产损失,应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除.企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送.

3、坏账损失应依据以下证据材料确认:

(1)相关事项合同、协议或说明;

(2)属于债务人破产清算造成的坏账损失,应有人民法院的破产、清算公告;

(3)企业逾期三年以上的应收款项且在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告;

(4)企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告.

(5)会计核算资料及其他相关的纳税资料.

实际发生的坏账可以税前扣除吗

实际发生坏账时怎么做分录

实际发生坏账时的会计分录

借:信用减值损失

贷:坏账准备

已确认坏账损失并转销的应收款项,以后又全部或部分收回时

借:坏账准备

贷:信用减值损失

借:银行存款

贷:应收账款

坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户.企业对坏账损失的核算,采用备抵法.在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置"坏账准备"账户.备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用.实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法.

关于坏账,上文讲述了实际发生的坏账可以税前扣除吗这个问题,实际发生了坏账应该要计入信用减值损失,属于当期损益,属于企业的费用,那么当然是可以税前扣除的了,日常计提的就不能税前扣除,需要调增.这就是小编的解答.

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