老师，想问一下，小规模融资租赁一台挖掘机。怎么做分录
2019-12-26
你好 参考以下分录 ，小规模不考虑增值税 企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础： ……… (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 1、付款总额=现在将来要付的总额 2、假设增值税率13%，将付款总额价税分离：固定资产原值A 增值税为 B 分录参考 借 固定资产 A 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） B 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 以后各期要付的 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票，根据票上的税额： 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 借 长期应付款 贷 银行存款 （票上的金额在固定资产初始化的时候，已经列支了，这里就不管他了）
2019-12-26
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追问：老师，能不能写个小规模的分录
2019-12-26回答：借 固定资产 最低付款额 贷 银行存款 （首付金额） 长期应付款 以后各期要付的 付款 （后期收到发票，跟着这个凭证走） 借 长期应付款 贷 银行存款
2019-12-26追问：老师，借固定资产中的资产就是设备的金额吗？你写的最低付款额是啥意思，麻烦老师讲一下谢谢
2019-12-26回答：最低付款额，就是咱要付的所有的钱
2019-12-26追问：包括利息吗
2019-12-26回答：所有的，现在及以后要付的款项，包括利息
2019-12-26追问：利息也入到固定资产吗，利息不是记入到未确认融资费用吗
2019-12-26回答：最终也是到资产成本中的呀 如果是上市公司或社会公众公司，那要未确认融资费用，否则，可以不确认
2019-12-26