差额征税如何开票

2020-08-10 10:41:17 来源: 南宁财务会计网 阅读量:641

导读:差额征税是营改增以后新出现的一种增值税计税方法,差额征税如何开票?如何进行账务处理?在下文我们按照财税36号文件的相关规定,依据会计准则、结合行业的特点来为大家进行相应解读.赶快和小编一起来看下文的实务案例吧.

差额征税如何开票

哪些项目可以使用税控新系统的差额征税开票功能?按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的可以使用税控新系统的差额征税开票功能.常见的有:劳务派遣服务、安全保护服务、武装守护押运服务、人力资源外包服务、旅游服务、经纪代理服务等.

在开票软件中如何开具差额征税发票?

【第一步】点击【发票管理】-【发票填开管理】,以"增值税专用发票"为例,在"发票号码确认"界面,"发票种类"选择"增值税发票专用发票填开","征税方式"选择【差额征税】,点击【确定】按钮,弹出"差额征收"发票填的界面.

【第二步】按照实际情况录入票面信息,当录入完"货物或应税劳务名称"后,系统会弹出"差额设置"的界面.

【第三步】在"差额设置"对话框内,录入"含税销售额"和"扣除额"点击【确定】按钮.票面信息录入完整,确认无误后,点击【打印】按钮即可.

差额征税如何开票

劳务派遣公司差额征税账务处理

案例:甲公司为一般纳税人,提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额210万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用199.5万元,剩余10.5万元作为甲公司收取的管理费用.

(1)每月支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金:

借:应交税费-简易计税(扣减)9.5

主营业务成本190

贷:银行存款199.5

(2)给被派遣公司开具收款发票时:

借:应收账款210

贷:主营业务收入 200

应交税费-简易计税(计提)10

收到款项时:

借:银行存款210

贷:应收账款 210

(3)月末结转应交的增值税时:

借: 应交税费-简易计税(计提)10

贷: 应交税费-简易计税(扣减)9.5

应交税费-简易计税(缴纳)0.5、

(4)下月缴纳未缴纳的增值税时:

借: 应交税费-简易计税(缴纳)0.5

贷: 银行存款0.5

对于差额征税如何开票这一问题上述文章已经为大家作了梳理解读.现在对于差额开票、差额征税账务处理大家可能已经有了一个框架性的认识,实务中如果大家对差额征税的处理有不清楚的,欢迎向我们的咨询,我们助力大家不断提升财税专业能力、轻松应对实务工作!

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