汇算清缴职工薪酬纳税调整表怎么填

2020-08-01 08:27:14 来源: 南宁财务会计网 阅读量:665

导读:年度终了后,企业的各项费用需要进行纳税调整,这就是汇算清缴,其中当然也包括了职工薪酬的调整,今天针对这个内容主要要讲的填表方面的,具体分为汇算清缴职工薪酬纳税调整表怎么填与调整的时候有哪些表这两个问题.

汇算清缴职工薪酬纳税调整表怎么填

案例

A公司为非高新技术的工业生产企业,2017年发生合理工资薪金支出100万元,实际发生职工教育经费支出5万元,假设2018年A公司发生合理工资薪金支出100万元,实际发生职工教育经费支出5万元.

A公司2018年计入损益的职工教育经费5,因此第1列填写5;A公司实际支出职工教育经费5,第2列填写5;第3列"税收规定扣除率"因为企业2018年可以享受(财税〔2018〕51号)文件规定的优惠,这里填写8%;A公司2017年职工教育经费结转了2.5,在第4列"以前年度累计结转扣除额"这里填写2.5;第5列"税收金额"填写金额:当年实际发生职工教育经费5+以前年度结转的职工教育经费2.5=7.5<扣除限额8,因此本栏填7.5;第6列"纳税调整金额"填写第1列与第5列的差额-2.5,没有金额往以后年度结转,第7列为0.

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汇算清缴职工薪酬主要涉及的表格

职工薪酬涉及的所得税汇算清缴表格有A104000、A105000和A105050,而实际上职工薪酬还会涉及要一张表格A107014.

A104000是期间费用表,第1行就是职工薪酬,金额来源于企业会计核算管理费用和销售费用中职工薪酬.

A105000是纳税调整项目明细表,其中第14行职工薪酬,第1列的账载金额来源于表A105050第13行(合计行)第1列,第2列税收金额为表A105050第13行第4列.

A105050是职工薪酬纳税调整表,将职工薪酬分成9类,与会计准则定义基本一致.要注意的是,工资薪金支出中包括股权激励支出;职工福利费支出包括货币性支出和非货币性支出,但不包括辞退福利(辞退员工给予员工的补偿),辞退福利列支在第12行"其他"中.A105050第13行合计数应该包括管理费用--职工薪酬和销售费用--职工薪酬,还包括管理费用--研发费用中列支的职工薪酬支出内容.

有关汇算清缴职工薪酬纳税调整表怎么填就介绍完了,大家是否都知道了呢?职工薪酬的调整包括了职工教育经费等等,当超过一定的比例之后,就需要调增,这部分的内容需要在表格中体现出来.更多精彩财会干货都在本站,欢迎关注.

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